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2015年并购重组涉税业务分析与新三板上市前后税收规划

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  • 开课时间:2015年07月16日 09:00 周四 已结束
  • 结束时间:2015年07月17日 17:00 周五
  • 开课地点:北京市
  • 授课讲师: 待定
  • 课程编号:279469
  • 课程分类:财务管理
  •  
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课程大纲:

一、投融资、股权资产重组中的税务规划与税收风险管理
1、企业重组与兼并区别
划转与投资的关系、划转与合并分立的区别、划转与重组的运用、划转与剥离的运用
2、企业重组类型
合并分立、股权收购、资产收购、债务重组、法律形式改变、清算
3、企业重组基本解释与资产税务处理
4、特殊性税务处理最新运用
收购比例的调整、直接100%控制与100%间接控制税收差异、同一控制与同受多方控制
5、合理的商业目的、转让比例、支付比例、经营连续、权益连续
税收筹划与合理商业目的冲突、跨国投融资权益受益人认定、境外中资控股纳税人运用
6、一般性重组与特殊性重组处理之比较
一次纳税、分期纳税、延期纳税、免税的运用
7、重组日如何确定
合同成立日、合同生效日、?#20013;?#23436;成日、?#20013;?#23457;批日、工商变更日
二、企业重组过程中的税务规划与税收风险管理
1、股东身份对税负的影响
境内自然人、境外自然人、境外法人、境内法人、合伙企业、名义股东实际股东、冒名股被冒名股东、股东移民与国际身份改变
2、投资时间对税负的影响
一次投资与分期投资、重组前后12个月投资、重组后12个月内再投资
3、增资扩股对税负的影响
定向增发、公开募集与非公开募集、配股与送股赠股转股
4、利润分配对税负的影响
直接分配、借款抵利润分配、实物分配、撤资减资分配固定报酬与浮动报酬、留存收益增资扩股
5、关联公司地域设置
自主创新示范区、西部地区、自由贸易区、经济特区、避税天堂、其他税收洼地运用
三、股权收购税务规划与税收风险管理
1、股权收购企业与股东税务处理 2、股权收购计税基础确定
3、股权收购税收优惠过渡与终止 4、股权收购亏损弥补
5、股权收购与股权转让区别 6、股权收购特殊重组与一般重组的转换
7、股权收购支付手段与方式税负差异8、股权收购时间选择对税负差异
9、股权收购支付对象的差异影响 10、股权收购对上下游的税负操控
四、股权转让中税务规划与风险管理
1、长期股权投资持有期间投资收益的税务处理
(注意上市公司与非上市公司的区分)
2、股权转让所得不?#24066;?#25187;减未分配利润、盈余公积
(先分配后转让、先转让后发票)
3、准确理解转股的税务处理是可减轻股权转让所得税负
(注意盈余积累转增实收资本)
4、企业减资或撤资的优厚税务待遇 5、股权投资所得(损失)的税务处理
6、法人股东平价转让股权的税务风险及税收规划空间
7、资产无偿划转的税务处理 8、非?#29992;?#20225;业转让境内股权的反避税规定。
9、股权转让交易的节税规划
(1)先分红、次转增、再转股权(2)承债式股权转让的节税方案
10、资本运营之代持股的政策规定 11、先转资后转让与先转让后转资案例分析
12、股权转让时间的选择对税负影响 13、股权转让支付方式对税负影响
14、股权转让支付对象对税负的影响
五、企业合并税务规划与税收风险管理
1、企业合并的类型及操作 2、企业合并涉及的纳税主体、税收类型及税收规划
3、税收合并与会计合并的区别
4、合并相关事项的继承问题:亏损、税收政策、计税基础
5、企业合并相关资料准备
六、企业分立税务规划与税收风险管理
1、企业分立的类型及操作 2、企业分立涉及的纳税主体、税收类型及税收规划
3、税收分立与会计分立的区别 4、被分立企业的股东取得分立企业股权的税务处理
5、分立前未弥补亏损的税务处理 6、分立中一般性处理和特殊性处理的运用
七、资产收购税务规划与税收风险管理
1、资产收购的类型及操作 2、资产收购与资产转让的区别
3、资产收购涉及纳税主体/税收类型及税收规划
4、资产收购与特殊收购:实质经营性资产
5、资产收购纳税事项的继承问题 6、相关资料准备
7、以自身股份作为对价的特殊性税务处理 8、以母公司股份作为对价的特殊性税务处理
八、债务重组税务规划与税收风险管理
1、以非货币性资产清偿债务 2、债权转股权 3、如何选择适用特殊性税务处理
九、个人股权交易税务规划与税收风险管理
1、限售股减持税务问题 2、个人转让“原始股?#27604;?#20309;征收个人所得税?
3、上市公司发放股票股利如何扣缴个人所得税?
4、个人转让股权过程中取得的违约金收入如何计征个人所得税?
5、个人以现金资产、承担债务方式支付对价取得股权怎么认定成本?
6、以非现金资产对外投资取得股权是否视同转让财产计征人税?
7、转让以不同价格分期取得的股权,?#24066;?#25187;除的投资成本如何确定?
8、以股权激励方式取得的股权,如何计征个人所得税?
9、受让股权获得分红是否重复纳税?
10、个人投资的企业盈余积累转增实收资本是否征税?
11、资产评估增值转增实收资本是否征收个人所得税?
12、非货币性投资的个人所得税处理
一、新三板简介
1、新三板的市场定位 2、为什么要上新三板 3、新三板上市的八大?#20040;?
4、新三板、创业板、主板 (中小板)适用制度比较
5、怎么上新三板(挂牌条件?#36824;?#29260;流程) 6、新三板挂牌要关注哪些问题
(财务情况;法律问题;税务情况;历?#36153;?#38761; )
二、股改、挂牌过程财务规范
1、追梦新三板要过这些坎
①消灭内帐 ②规范外帐 ③模式升级 ④股改更名
⑤副业剥离 ⑥股权激励 ⑦斩仓套现是个坎
2、历?#36153;?#38761;财务规范
3、股改、挂板财务规范
①规范会计政策 ②规范同业竞争 ③有限公司整体变更股份公司验资注意事项
④规范关联方交易 ⑤依法税务 ⑥完善内控制度 ⑦?#20013;?#32463;营营能力
三、挂牌前后主要涉税风险解析
1、税收立法情况
《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》
① 发〔2013〕49号 ②财税[2014]47号 ③国家税务总局公告2014年第67号
④财税[2015]5号 ⑤国家税务总局公告2015年第40号 ⑥财税〔2015〕41号
2、挂牌前的主要涉税风险
①存在欠税问题 ②存在补税行为 ③存在偷逃税行为 ④发票问题
⑤个人股东盈余公积、未分配利润转增股本未缴纳个人所得税
⑥因涉税事项被税务机关处罚 ⑦为全员、未足额缴纳社保问题
3、挂牌后的主要涉税风险
①资本运作的税务风险 ②税负安全边界
③企业税务风险管理指引与价值创造
④企业所得税风险点控制 ⑤增值税风险点控制
⑥营业税风险点控制 ⑦涉税刑事追诉
4、企业税务规划与风险应对
①充分享受税收优惠政策 ②根据企业实际,搭建适合自己的税务架构
③投?#24066;?#35758;的重要涉税条款的拟定 ④关联交易及转让定价管理
⑤税务优惠申请及备案材料的规范性 ⑥增值税专用发票管理
⑦涉税行政及刑事风险的法律控制

本课程名称: 2015年并购重组涉税业务分析与新三板上市前后税收规划

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