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跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

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  • 开课时间:2014年06月28日 09:00 周六 已结束
  • 结束时间:2014年06月28日 17:00 周六
  • 开课地点:上海市
  • 授课讲师: 王大金
  • 课程编号:247194
  • 课程分类:财务管理
  •  
  • 收藏 人气:676
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培训受众:

财务总监、总、分机构财务部相关人员

课程收益:

1.掌握〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉(国家税务总局公告2012年第57号)的要点。
2.掌握《关于贯彻《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》的意见》的要点。
3.了解〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉(国家税务总局公告2012年第57号)与《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》(国税发[2008]28号)的区别。

课程大纲:

【课程大纲】
跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理
一、〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉(国家税务总局公告2012年第57号)的解读
(一) 总则
1.适用范围及实施时间
2.管理原则
3.二级分支机构、视同二级分支机构
4.不就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构
(其中:新设的二级分支机构、不应作为新设分支机构)
例题,?#24471;?#20108;级分支机构及就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构的确认
(二) 税款预缴和汇算清缴
1.预缴税款和汇算清缴应缴应退税款在总、分机构的分摊
2.预缴税款的时间核定
3.预缴税款的两种计税依据
4.总、分机构预缴税款及报送的报表
5.总、分机构汇算清缴应补应退税款的具体执行及报送的报表
(三)总、分机构分摊税款的计算
1.总、分机构分摊税款的计算公式
2.某分支机构分摊比例的计算公式及影响分摊比例的情况
例题,?#24471;?#24635;、分机构预缴税款的具体计算
3.构成某分支机构分摊比例计算公式三因素的内涵
例题,?#24471;?#20998;支机构分摊比例计算及调整的情形
4.分支机构所在地主管税务机关对分摊比例?#32435;?#26680;
6.总、分机构处于不同税率地区的税款具体计算
例题,解释第6点
7.总机构与分支机构之间同时存在一方(或几方)多缴另一方(或几方)少缴税款的的处理
例题,解释第7点的具体操作
例题,?#24471;?#27719;算清缴多退少补,总、分机构的处理。
(五)日常管理
1.总、分机构分别在主管税务机关备案规定信息
2.机构身份的证明及视同独立纳税人的规定
举例,视同独立纳税人的原因
3.总、分机构资产损失的具体处理
例题,对资产损失的专项申报和清单申报作?#23454;?#35299;释
4.分支机构的企业所得税优惠事项的管理
5.对于总、分机构的税务检查的三种情况及税款的分配缴纳
(总机构主管税务机关检查、分支机构主管税务机关?#22278;欏?#24635;、分机构主管税务机关联合检查)
例题,?#24471;?#19977;种情况下总、分机构缴纳税款的情形
6.汇总纳税企业不得核定征收企业所得税
二、《关于贯彻《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》的意见》的解读
(一)适用范围
1.本市跨地区经营汇总纳税总机构及其所属跨地区分支机构。
2.外省市?#29992;?#20225;业总机构在沪设立的分支机构。
(二)本市汇总纳税总机构企业所得税分摊比例的备案
1.汇总纳税企业对所属分支机构企业所得税分摊比例计算
2.不就地预缴企业所得税2种情形
3.调整所属跨地区经营分支机构企业所得税分摊比例的情形
(三)企业所得税预缴和汇算清缴
1. 所属的本市分支机构与其具有主体生产经营职能的部门统一计算,视同一个分支机构
2.计税依据为当期实际利润额
3.本市总机构和外省市?#29992;?#20225;业总机构在沪分支机构预缴
4.本市总机构和外省市?#29992;?#20225;业总机构在沪分支机构汇算清缴。
(四)日常管理
1.本市税务机关的征管系统的汇总纳税企业信息维护工作
2. “汇总纳税企业所得税管理系?#22330;?br /> 3. 汇总纳税企业查补所得税处理及《上海市汇总纳税企业分支机构查补企业所得税分配表——总机构填报》
三、〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉(国家税务总局公告2012年第57号)与《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》(国税发[2008]28号)的区别
1.不适用规定的缴纳所得税未纳入中央和地方分享范围的具体企业
2. 二级分支机构的构成
3. 撤销的分支机构的税款分摊
例题,?#24471;?#30456;同情况下,依据两个文的不同处理
4. 总机构和分支机构处于不同税率地区的税款计算
例题,?#24471;?#30456;同情况下,依据两个文的不同处理
5. 某分支机构分摊比例公式的三因素及来源年度
6. 总机构与分支机构之间同时存在一方(或几方)多缴另一方(或几方)少缴税款的处理
7.汇总清算
例题,?#24471;?#30456;同情况下,汇算清缴多退少补,总、分机构依据两个文的不同处理
8. 总、分支机构的各项财产损失处理

培训师介绍:

 
王大金
注册会计师,有多年会计、税务实务经验,有丰富的税法、会计实务经历,在税务系统从事具体事务工作20余年,善于梳理税收政策,把握税法与会计的差异,能深入浅出地分析疑难问题,讲课生动有趣,力求与学员互动。
【培训主题】
关于《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的解读
企业重组
企业税收实务
企业税务管理及纳税筹划
主要服务过的客户上海电气集团、大陆泰密克、东风日产、长?#21442;?#19990;通、延峰伟世通、长?#36130;?#36710;、广东电信、成?#23478;?#21160;、康佳集团、广电网络、比亚迪汽车、广汽集团、江南模塑、捷普电子(JABIT)、艾默生(EMERSON)、富士康科技(Foxconn)、富士施乐(FUJI XEROX)、汤?#36153;?THOMSON)、佳能(Cannon)、?#36820;?#21033;五金(Stanley)、伟创力(Flextronics)、台达、光宝、泰科(Tyco)、美的电器、大自然地板、宜家家居(IKEA)、欧派、百安?#21360;?#33322;盛电子?#21462;?/div>

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